市直有關(guān)企業(yè)主管部門，各市屬企業(yè)：
《天水市市屬企業(yè)工資總額預(yù)算管理辦法》已于2020年8月21日經(jīng)天水市政府國資委委務(wù)會(huì)議審議通過，現(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
天水市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
2020年8月31日
TSFD-2020B-024002
天水市市屬企業(yè)工資總額預(yù)算管理辦法
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步深化市屬企業(yè)收入分配制度改革，建立健全企業(yè)職工工資正常增長(zhǎng)機(jī)制和激勵(lì)約束機(jī)制，增強(qiáng)企業(yè)活力，根據(jù)《公司法》《企業(yè)國有資產(chǎn)法》《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》及《關(guān)于深化國有企業(yè)改革的實(shí)施意見》、中共天水市委辦公室 天水市人民政府辦公室印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)市屬經(jīng)營(yíng)性國有資產(chǎn)監(jiān)管的實(shí)施意見》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市市屬企業(yè)實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于天水市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“市政府國資委”）履行出資人職責(zé)的企業(yè)。
第三條 本辦法所稱企業(yè)工資總額，是指由企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)直接支付給與本企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的全部員工的勞動(dòng)報(bào)酬總額，包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資等。
第四條 企業(yè)工資總額實(shí)行預(yù)算管理，是指市政府國資委依法調(diào)控下，市屬企業(yè)圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益情況和人力資源管理要求，對(duì)年度工資總額的確定、發(fā)放和員工工資水平的調(diào)整，做出預(yù)算安排，并且進(jìn)行規(guī)范管理，有效控制和監(jiān)督的活動(dòng)。
第五條 工資總額預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
（一）企業(yè)自主分配與監(jiān)管機(jī)構(gòu)宏觀調(diào)控相結(jié)合。發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制對(duì)企業(yè)工資分配的決定性調(diào)節(jié)作用，市政府國資委進(jìn)行宏觀調(diào)控和監(jiān)督指導(dǎo)。
（二）效益導(dǎo)向與兼顧公平相結(jié)合。引導(dǎo)企業(yè)在提高勞動(dòng)生產(chǎn)率的基礎(chǔ)上，健全員工工資與經(jīng)濟(jì)效益相協(xié)調(diào)的正常增長(zhǎng)機(jī)制，逐步縮小工資分配不合理差距。
（三）激勵(lì)與約束相結(jié)合。推動(dòng)企業(yè)建立健全工資集體協(xié)商等民主管理制度，合理確定不同崗位人員工資水平和增長(zhǎng)幅度。
（四）分類管理與分級(jí)管理相結(jié)合。按照企業(yè)功能定位和當(dāng)前管理水平，實(shí)行分類管理；根據(jù)企業(yè)隸屬（出資）關(guān)系，實(shí)行分級(jí)管理。
第二章 工資總額分類管理
第六條 市政府國資委依據(jù)企業(yè)功能定位、公司法人治理完善情況及企業(yè)內(nèi)部人力資源管理市場(chǎng)化程度，對(duì)企業(yè)工資總額預(yù)算方案實(shí)行備案制或核準(zhǔn)制。
（一）備案制管理。對(duì)監(jiān)管企業(yè)中市場(chǎng)化程度高、董事會(huì)運(yùn)行規(guī)范、內(nèi)部自我約束機(jī)制完善的商業(yè)一類企業(yè)，實(shí)行備案制。
（二）核準(zhǔn)制管理。對(duì)除實(shí)行備案制管理以外的其他企業(yè)實(shí)行核準(zhǔn)制管理。其中，暫時(shí)委托其他市直部門管理的企業(yè)，企業(yè)在報(bào)請(qǐng)市政府國資委核準(zhǔn)前應(yīng)當(dāng)征求受托管理部門的意見。
上述企業(yè)中，法人治理結(jié)構(gòu)健全、三項(xiàng)制度改革到位、收入分配管理規(guī)范的，經(jīng)市政府國資委同意后，工資總額預(yù)算可以實(shí)行備案制管理。
第七條 對(duì)開展國有資本投資運(yùn)營(yíng)公司改革試點(diǎn)的企業(yè)，可實(shí)行與改革試點(diǎn)相適應(yīng)的工資總額預(yù)算，實(shí)行備案制管理。
第八條 實(shí)行工資總額預(yù)算備案制管理的企業(yè)，由企業(yè)根據(jù)管理要求，科學(xué)編制職工年度或周期工資總額預(yù)算方案。企業(yè)工資總額管理辦法及預(yù)算方案經(jīng)履行企業(yè)內(nèi)部決策程序后，報(bào)市政府國資委事前備案并實(shí)施，不再對(duì)其工資總額預(yù)算方案進(jìn)行審批。
第九條 實(shí)行工資總額核準(zhǔn)制管理的企業(yè)，由市政府國資委根據(jù)管理規(guī)定，審核確定企業(yè)年度或周期工資總額預(yù)算方案。
第三章 工資總額分級(jí)管理
第十條 市政府國資委對(duì)企業(yè)工資總額預(yù)算編制、報(bào)告及執(zhí)行工作進(jìn)行監(jiān)督管理，依法調(diào)控企業(yè)收入分配水平。
第十一條 企業(yè)按照收入分配管理相關(guān)政策規(guī)定，制定完善符合本企業(yè)實(shí)際的工資總額預(yù)算管理辦法。組織開展所屬企業(yè)工資總額預(yù)算管理工作，完善工資總額預(yù)算管理工作制度和組織體系。
第十二條 工資總額預(yù)算經(jīng)市政府國資委備案或者核準(zhǔn)后，由企業(yè)根據(jù)所屬企業(yè)功能定位、行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)性質(zhì)，按照內(nèi)部績(jī)效考核和薪酬分配制度要求，完善本企業(yè)工資總額預(yù)算管理體系，并且組織開展預(yù)算編制、執(zhí)行以及內(nèi)部監(jiān)督、評(píng)價(jià)工作。
第十三條 企業(yè)工資總額預(yù)算一般按照單一會(huì)計(jì)年度進(jìn)行管理。對(duì)行業(yè)周期性特征明顯、經(jīng)濟(jì)效益年度間波動(dòng)較大或者存在其他特殊情況的企業(yè)，工資總額預(yù)算可以按周期進(jìn)行管理，周期最長(zhǎng)不超過三年。周期內(nèi)的工資總額增長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)符合工資與效益聯(lián)動(dòng)的要求。
第四章 工資總額決定機(jī)制
第十四條 工資總額決定機(jī)制，按照《天水市人民政府關(guān)于印發(fā)< 天水市改革國有企業(yè)工資決定機(jī)制實(shí)施方案>》（天政發(fā)〔2018〕156號(hào)）執(zhí)行。企業(yè)以上年度工資總額清算額為基礎(chǔ)，按照“效益增工資增，效益降工資降”的同向聯(lián)動(dòng)原則，勞動(dòng)生產(chǎn)率提高和人工成本投入產(chǎn)出率、員工工資水平市場(chǎng)對(duì)標(biāo)等情況，結(jié)合政府職能部門發(fā)布的工資增長(zhǎng)調(diào)控目標(biāo)，合理確定年度工資總額。
第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)市政府國資委備案或者核準(zhǔn)的工資總額預(yù)算方案，在執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化的，可以申請(qǐng)對(duì)工資總額預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：
（一）國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整。
（二）市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化。
（三）企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。
（四）其他特殊情況。
第十六條 企業(yè)工資總額預(yù)算調(diào)整情況經(jīng)履行企業(yè)內(nèi)部決策程序后，于每年10月底前報(bào)市政府國資委復(fù)核或者重新備案。
第十七條 企業(yè)要合理調(diào)整內(nèi)部收入分配結(jié)構(gòu)，妥善處理內(nèi)部收入分配關(guān)系，集團(tuán)總部職工平均工資增幅不得超過企業(yè)全部職工平均工資增幅，工資分配適當(dāng)向一線職工、關(guān)鍵崗位人員傾斜。
第十八條 新增人員平均工資一般按照不超過本企業(yè)上年度職工平均工資水平的原則確定。企業(yè)引進(jìn)高科技人才（科研團(tuán)隊(duì)）、職業(yè)化經(jīng)營(yíng)管理人才（經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)）等特殊人才，所需工資總額預(yù)算在一定時(shí)期內(nèi)可以按照單列管理。
第五章 工資總額管理程序
第十九條 企業(yè)工資總額預(yù)算由企業(yè)人力資源管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)、規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等部門根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、勞動(dòng)人事計(jì)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等編制。工資總額預(yù)算方案履行企業(yè)內(nèi)部決策程序后，于每年4月底前報(bào)市政府國資委備案或者核準(zhǔn)。
第二十條 企業(yè)工資總額預(yù)算應(yīng)該按照“企業(yè)高級(jí)管理人員、中層管理人員、一般職工（中層以下普通職工）”分類編制。企業(yè)集團(tuán)總部工資總額預(yù)算、職工工資水平變動(dòng)、人員結(jié)構(gòu)、人工成本項(xiàng)目構(gòu)成及其增減等情況應(yīng)單獨(dú)列示。
第二十一條 企業(yè)工資總額預(yù)算報(bào)告主要包括下列內(nèi)容：
（一）上年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益完成情況、工資總額預(yù)算執(zhí)行情況；
（二）預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)預(yù)算情況；
（三）預(yù)算年度人力資源配置計(jì)劃、薪酬策略調(diào)整情況、工資總額預(yù)算安排、人工成本項(xiàng)目構(gòu)成及增減計(jì)劃；
（四）上年度工資總額決算表和預(yù)算年度工資總額預(yù)算明細(xì)表及編制說明；
（五）總部職工工資總額預(yù)算情況；
（六）工資效益聯(lián)動(dòng)機(jī)制；
（七）上年度企業(yè)審計(jì)報(bào)告中的基本情況表、人工成本情況表及利潤(rùn)表；
（八）董事會(huì)（總經(jīng)理辦公會(huì)議）審議年度工資總額預(yù)算的決議。
第二十二條 企業(yè)工資總額預(yù)算報(bào)表中經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)值采用合并口徑進(jìn)行編報(bào)，工資總額預(yù)算指標(biāo)值采用累加口徑進(jìn)行編報(bào)，原則上應(yīng)與財(cái)務(wù)預(yù)算、決算編報(bào)范圍口徑相一致。
第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年4月底前向市政府國資委提交上年工資總額預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，市政府國資委依據(jù)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)，參考企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核目標(biāo)完成情況，對(duì)企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況、執(zhí)行國家有關(guān)收入分配政策等情況進(jìn)行清算評(píng)價(jià)，并且出具清算評(píng)價(jià)意見。
第二十四條 對(duì)于經(jīng)批準(zhǔn)暫未納入工資總額預(yù)算管理范圍財(cái)務(wù)合并報(bào)表的子企業(yè)，其經(jīng)濟(jì)效益情況在計(jì)算企業(yè)總體效益時(shí)予以剔除。
第二十五條 對(duì)符合下列情況之一的，可以納入年度工資總額預(yù)算范圍，但須在年度工資總額預(yù)算報(bào)告中單獨(dú)說明。
（一）預(yù)算年度內(nèi)準(zhǔn)備出售、關(guān)閉、劃轉(zhuǎn)，且在6個(gè)月以上持有其半數(shù)以上權(quán)益性資本的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)納入年度工資總額預(yù)算范圍并在年度工資總額預(yù)算報(bào)告中單獨(dú)說明；
（二）預(yù)算年度內(nèi)新設(shè)立、劃入的所出資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)納入年度工資總額預(yù)算范圍并在年度工資總額預(yù)算報(bào)告中單獨(dú)說明；
（三）對(duì)企業(yè)因承擔(dān)重大戰(zhàn)略任務(wù)或重大專項(xiàng)任務(wù)、實(shí)施科技創(chuàng)新、人才引進(jìn)等特殊情況支付的工資總額，在堅(jiān)持企業(yè)工資總額增長(zhǎng)幅度不超過經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)幅度的前提下，視情況核增工資總額，企業(yè)應(yīng)在年度工資總額預(yù)算方案中單獨(dú)說明；
（四）市政府國資委核準(zhǔn)同意可納入年度工資總額預(yù)算范圍的其他子企業(yè)。
第二十六條 對(duì)符合下列情況之一的，可以不納入年度工資總額預(yù)算范圍，但須在年度工資總額預(yù)算報(bào)告中單獨(dú)說明。
（一）宣告破產(chǎn)的子企業(yè)；
（二）關(guān)停并轉(zhuǎn)的子企業(yè)；
（三）市政府國資委核準(zhǔn)同意可不納入年度工資總額預(yù)算范圍的其他子企業(yè)。
第六章 企業(yè)內(nèi)部分配管理
第二十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)政策要求以及本辦法規(guī)定，持續(xù)深化企業(yè)內(nèi)部收入分配制度改革，不斷完善員工工資能增能減機(jī)制。
第二十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全員工薪酬市場(chǎng)對(duì)標(biāo)體系，構(gòu)建以崗位價(jià)值為基礎(chǔ)、以績(jī)效貢獻(xiàn)為依據(jù)的薪酬管理制度，堅(jiān)持按崗定薪、崗變薪變，強(qiáng)化全員業(yè)績(jī)考核，合理確定各類人員薪酬水平，逐步提高關(guān)鍵崗位的薪酬市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，調(diào)整不合理收入分配差距。
第二十九條 堅(jiān)持短期與中長(zhǎng)期激勵(lì)相結(jié)合，按照國家有關(guān)政策，對(duì)符合條件的核心骨干人才實(shí)行較高系數(shù)（最高不得超過負(fù)責(zé)人副職年薪系數(shù)）等中長(zhǎng)期激勵(lì)措施。
第三十條 嚴(yán)格清理規(guī)范工資外收入，企業(yè)所有工資性支出應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，全部納入工資總額核算，不得在工資總額之外列支任何工資性支出。
第三十一條 規(guī)范員工福利保障管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、企業(yè)年金、福利費(fèi)等政策規(guī)定，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支。企業(yè)效益下降的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制員工福利費(fèi)支出。
第三十二條 加強(qiáng)企業(yè)人工成本監(jiān)測(cè)預(yù)警，建立全口徑人工成本預(yù)算管理制度，嚴(yán)格控制人工成本不合理增長(zhǎng)，不斷提高人工成本投入產(chǎn)出效率。
第三十三條 健全完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，企業(yè)內(nèi)部收入分配制度、中長(zhǎng)期激勵(lì)計(jì)劃以及實(shí)施方案等關(guān)系員工切身利益的重大分配事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)履行必要的決策程序和民主程序。企業(yè)集團(tuán)總部要將所屬企業(yè)薪酬福利管理作為財(cái)務(wù)管理和年度審計(jì)的重要內(nèi)容。
第七章 工資總額監(jiān)督檢查
第三十四條 企業(yè)不得違反規(guī)定超提、超發(fā)工資總額。出現(xiàn)超提、超發(fā)行為的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)清退超提、超發(fā)工資并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。市政府國資委除在下年度預(yù)算中扣減相應(yīng)額度外，還將給予扣減企業(yè)下年度5%以內(nèi)效益聯(lián)動(dòng)工資。并根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。
第三十五條 市政府國資委對(duì)企業(yè)工資總額管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)于履行主體責(zé)任不到位、工資增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)效益嚴(yán)重不匹配、內(nèi)部收入分配管理不規(guī)范、收入分配關(guān)系明顯不合理的企業(yè)，市政府國資委將對(duì)其工資總額預(yù)算從嚴(yán)調(diào)控。
第三十六條 實(shí)行工資總額預(yù)算備案制管理的企業(yè)，出現(xiàn)違反國家工資總額管理有關(guān)規(guī)定的，市政府國資委將責(zé)成企業(yè)進(jìn)行整改，情節(jié)嚴(yán)重的，除按規(guī)定進(jìn)行處理外，將其工資總額預(yù)算由備案制管理調(diào)整為核準(zhǔn)制管理。
第三十七條 市政府國資委將企業(yè)工資總額管理情況納入出資人監(jiān)管以及紀(jì)檢監(jiān)察等監(jiān)督檢查工作范圍，必要時(shí)委托專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查。對(duì)工資總額管理過程中弄虛作假以及其他嚴(yán)重違反收入分配政策規(guī)定的企業(yè)，市政府國資委將視情況采取相應(yīng)扣減措施，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人上報(bào)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。
第三十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法定程序決定工資分配事項(xiàng)，加強(qiáng)對(duì)工資分配決議執(zhí)行情況的監(jiān)督。員工工資收入分配情況應(yīng)當(dāng)作為廠務(wù)公開的重要內(nèi)容，定期向員工公開，接受員工監(jiān)督。
第三十九條 市政府國資委、企業(yè)每年定期將企業(yè)工資總額和員工平均工資水平等相關(guān)信息向社會(huì)披露，接受社會(huì)公眾監(jiān)督。
第八章 附 則
第四十條 本辦法自印發(fā)之日起施行，有效期5年。
