TSFD-2023Z-003

各縣區(qū)人民政府，經(jīng)開區(qū)管委會，市政府有關(guān)部門，市屬及駐市有關(guān)單位：

現(xiàn)將《天水市政府投資項(xiàng)目審計(jì)辦法》印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

天水市人民政府辦公室

2023年7月22日

天水市政府投資項(xiàng)目審計(jì)辦法

第一條 為加強(qiáng)對政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范全市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督行為，提高政府投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、審計(jì)署《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔2010〕173號）和《甘肅省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省審計(jì)廳關(guān)于進(jìn)一步深化投資審計(jì)工作實(shí)施意見的通知》（甘政辦發(fā)〔2020〕119號）等法律法規(guī)和工作要求，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算的審計(jì)監(jiān)督，適用于本辦法。

第三條 本辦法所稱政府投資，是指使用財(cái)政預(yù)算安排的資金進(jìn)行固定資產(chǎn)投資建設(shè)活動，包括新建、擴(kuò)建、改建、技術(shù)改造等。

第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以通過購買社會服務(wù)的方式，聘請具有相關(guān)資質(zhì)的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)或具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的專業(yè)技術(shù)人員參加審計(jì)工作；購買社會服務(wù)工作按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資項(xiàng)目審計(jì)所需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本級財(cái)政預(yù)算。

項(xiàng)目主管部門及建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，利用內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)力量，做好政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)（決）算等內(nèi)部審計(jì)工作。

第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個(gè)人的干涉。審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施的審計(jì)監(jiān)督，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)予以配合。

第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)主要以項(xiàng)目竣工決算審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查和重大項(xiàng)目跟蹤審計(jì)等方式對政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

對政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目以及涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程，應(yīng)當(dāng)有重點(diǎn)地對其建設(shè)和管理情況實(shí)施跟蹤審計(jì)，并將市級建設(shè)單位實(shí)施的省列政府投資重大項(xiàng)目列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

第七條 政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督實(shí)行計(jì)劃管理。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定和上級審計(jì)機(jī)關(guān)、本級人民政府的要求，編制年度政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)本級審計(jì)委員會審議通過后按程序組織實(shí)施。

第八條 發(fā)改、住建及交通等相關(guān)部門制定年度項(xiàng)目計(jì)劃和建設(shè)、管理實(shí)施方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)將建設(shè)項(xiàng)目投資規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)、年度投資安排和建設(shè)內(nèi)容、概算等內(nèi)容告知審計(jì)機(jī)關(guān)。

第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資項(xiàng)目的總預(yù)算或者概算執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項(xiàng)工程結(jié)算、項(xiàng)目竣工決算，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以對直接有關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、供貨等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。

第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資項(xiàng)目重點(diǎn)審計(jì)下列事項(xiàng)：

（一）投資決策情況；

（二）履行建設(shè)程序、工程招投標(biāo)及合同簽訂與履約情況；

（三）概（預(yù)）算執(zhí)行情況；

（四）項(xiàng)目征地拆遷補(bǔ)償、建設(shè)資金籌集與使用及工程建設(shè)管理情況；

（五）工程結(jié)算、決算及財(cái)務(wù)核算情況；

（六）環(huán)境保護(hù)及投資績效情況；

（七）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)開展投資審計(jì)工作，不得參與工程項(xiàng)目建設(shè)決策和審批、征地拆遷、工程招標(biāo)、物資采購、質(zhì)量評價(jià)、工程結(jié)算、工程驗(yàn)收、投資項(xiàng)目概算（預(yù)算）編制、標(biāo)底審核、材料價(jià)格認(rèn)定等管理活動；不得參與各類與審計(jì)法定職責(zé)無關(guān)的、可能影響依法獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)或工作；不得參與項(xiàng)目決策、管理、咨詢、評審等會議或發(fā)表意見、簽署會議紀(jì)要。

投資主管部門、行業(yè)主管部門等相關(guān)部門應(yīng)尊重合同雙方意愿，不得強(qiáng)制或變相強(qiáng)制要求以審計(jì)結(jié)果作為項(xiàng)目竣工結(jié)算依據(jù)，不得以竣工決算審計(jì)作為項(xiàng)目工程驗(yàn)收和支付工程款的前置條件，不得以未完成審計(jì)為由拒絕或拖延支付工程款。

第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)政府投資項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通報(bào)相關(guān)行政主管部門或有管轄權(quán)的其他單位予以調(diào)查或協(xié)助調(diào)查，接到通報(bào)的部門和單位應(yīng)當(dāng)予以清查或者協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)查清有關(guān)事實(shí)：

（一）違反規(guī)劃、土地征收管理、招標(biāo)投標(biāo)、環(huán)境保護(hù)等法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定的；

（二）違法違規(guī)籌集建設(shè)資金的；

（三）勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位不具備相應(yīng)資質(zhì)，或與項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支與實(shí)際情況明顯不符的；

（四）采購、供貨單位與項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支與實(shí)際情況明顯不符，或者其采購、供貨合同中的標(biāo)的物價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量等與實(shí)際情況明顯不符的；

（五）未能有效實(shí)施工程質(zhì)量管理的；

（六）其他應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門處理的違法、違紀(jì)行為。

第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審計(jì)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)定提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料（含電子數(shù)據(jù)），被審計(jì)單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)。被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對本單位提供資料的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督時(shí)，有權(quán)對社會審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查。

審計(jì)機(jī)關(guān)核查社會審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的政府投資項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告時(shí)，發(fā)現(xiàn)社會審計(jì)機(jī)構(gòu)存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等情況的，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任。

第十五條 對審計(jì)機(jī)關(guān)出具的政府投資項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告和作出的審計(jì)決定，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按要求做好審計(jì)整改工作，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。

第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會公布審計(jì)結(jié)果。審計(jì)機(jī)關(guān)通報(bào)或者公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)保守國家秘密、工作秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私和個(gè)人信息，遵守法律、行政法規(guī)和國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定。

第十七條 被審計(jì)單位拒絕、拖延提供與政府投資項(xiàng)目審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實(shí)有關(guān)情況的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。

第十八條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露、向他人非法提供所知悉的國家秘密、工作秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私和個(gè)人信息的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)聘請的外部人員在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)終止其承擔(dān)的工作，追究違約責(zé)任，移送有關(guān)部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第二十條 其他關(guān)系國家利益和公共利益的重大公共工程項(xiàng)目的資金管理使用和建設(shè)運(yùn)營情況的審計(jì)監(jiān)督，參照本辦法執(zhí)行。

第二十一條 本辦法自2023年8月1日起施行，有效期5年。