天水市人民政府
關于進一步全面推進預算績效管理的意見
天政發〔2018〕120號

各縣區人民政府，市直各有關單位：
　　為進一步貫徹落實黨的十九大提出的“全面實施績效管理”的戰略部署，建立健全政府績效管理機制，完善公共財政體系，促進預算科學化精細化管理，充分提高財政資金使用效益，提高政府公共服務水平，加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，打造具有天水特色的預算績效管理模式，結合我市實際，現就進一步全面推進預算績效管理提出如下意見：
　　一、充分認識全面推進預算績效管理的重要性和緊迫性
　　預算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，是以績效為導向，將績效管理理念和績效管理方法融入預算編制、執行、監督全過程的預算管理模式。中共中央《關于全面實施預算績效管理的意見》是貫徹落實黨的十九大“全面實施績效管理”戰略部署的重大舉措和重要體現，為我們全面實施預算績效管理指明了方向，對于我國預算管理改革和政府績效管理改革具有里程碑意義。隨著當前經濟增速的放緩和財政剛性支出的不斷增加，財政收支平衡壓力越來越大，迫切需要采取措施優化存量、挖掘潛力。特別是對我市這樣一個財源結構單一、財力有限的西部欠發達地區來說，如何全面推進預算績效管理，加快實現市委、市政府確定的脫貧攻堅與全省、全國同步實現小康的奮斗目標，將有限的資金用在刀刃上，切實提高財政資金使用效益，更具有現實性和緊迫性。
　　二、總體目標和基本原則
　　（一）總體目標
　　以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，“全面實施績效管理”和“集中財力辦大事”的新要求為導向，建立具有天水特色的預算績效管理體系。力爭“十三五”末期，全市各級政府都要實行比較規范的預算績效管理，按照“一分預算、一分目標”的基本原則,逐步擴大管理范圍，努力實現“兩個全覆蓋”（即全過程預算績效管理覆蓋到所有部門和所有財政性資金），不斷提升我市績效管理工作水平。
　　（二）基本原則
　　1.統一領導，分級負責。各級政府負責本區域預算績效管理工作的統一領導。財政部門負責組織本級預算部門開展預算績效管理工作，并指導下級財政部門開展工作。預算部門是預算績效管理的責任主體，負責組織本部門及下屬單位開展預算績效管理工作，結合自身工作特點和實際將績效管理理念、管理方法貫穿于財政資金使用全過程。各級審計部門進一步加強對部門預算單位的績效審計工作，督促各部門、單位全面開展績效管理工作。
　　2.統籌規劃，穩步推進。緊密結合各縣區、各部門實際，統籌謀劃預算績效管理的總體規劃，將預算績效管理要求與工作實際相結合，分步實施。一是堅持規范性、科學性和績效性并重，事前要編制績效目標，事中要監控目標實現進程，事后要進行績效評價，不斷提升財政資金使用的產出、效果和持續影響力。二是以項目支出績效管理為突破口，著重抓好化解重大風險、精準脫貧、污染防治、重大發展、民生類項目的預算績效管理，穩步推進部門預算整體支出績效管理。三是拓展管理對象。預算績效管理對象由項目為主向政策、部門整體支出、地方財政綜合運行拓展，形成項目、政策、部門整體、政府財政運行等多層次、全方位預算績效管理格局。
　　3.科學規范，公開透明。逐步建立以績效自評為主、重點績效評價為輔，第三方機構、專家和社會公眾有序參與的全系列績效評價體系，形成點面結合、自我約束和外部監管相互促進的管理模式。進一步完善績效管理制度，建立健全規范的工作流程，設置科學、合理、準確的指標體系，全面推進預算績效管理工作。按照真實、客觀、公平、公正的要求，在預決算公開的同時，同步公開預算績效管理內容，接受社會監督。
　　4.強化責任，激勵約束。明確各級政府、各部門單位的績效管理主體責任。對預算績效管理履職不到位和低效無效問題嚴重的，要依紀依法追責問責。同時，加強績效結果應用，提高績效管理的權威性和約束力。財政部門要建立績效管理工作考核和結果通報制度，并建立績效評價與預算資金使用效果掛鉤的激勵約束機制，進一步強化支出責任和效率意識。
　　三、構建全方位預算績效管理格局
　　（一）實施政府預算績效管理。將各級政府收支預算全面納入績效管理。各級政府預算收入要實事求是、積極穩妥、講求質量，必須與經濟社會發展水平相適應，嚴格落實各項減稅降費政策，嚴禁脫離實際制定增長目標，嚴禁虛收空轉、收取過頭稅費，嚴禁超出限額舉借政府債務。各級政府預算支出要統籌兼顧、突出重點、量力而行，著力支持國家重大發展戰略和重點領域改革，提高保障和改善民生水平，同時不得設定過高民生標準和擅自擴大保障范圍，確保財政資源高效配置，增強財政可持續性。
　　（二）實施部門和單位預算績效管理。將部門和單位預算收支全面納入績效管理，賦予部門和資金使用單位更多的管理自主權，圍繞部門和單位職責、行業發展規劃，以預算資金管理為主線，統籌考慮資產和業務活動，從運行成本、管理效率、履職效能、社會效應、可持續發展能力和服務對象滿意度等方面，衡量部門和單位整體及核心業務實施效果，推動提高部門和單位整體績效水平。
　　（三）實施政策和項目預算績效管理。將政策和項目全面納入績效管理，從數量、質量、時效、成本、效益等方面,綜合衡量政策和項目預算資金使用效果。對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期跟蹤問效，建立動態評價調整機制，政策到期、績效低下的政策和項目要及時清理退出。
　　四、建立績效評估機制
　　各部門各單位要結合預算評審、項目審批等，對新出臺重大政策、項目開展事前績效評估，重點論證立項必要性、投入經濟性、績效目標合理性、實施方案可行性、籌資合規性等，投資主管部門要加強基建投資績效評估，評估結果作為申請預算的必備要件。各級財政部門要加強新增重大政策和項目預算審核，必要時可以組織第三方機構獨立開展績效評估，審核和評估結果作為預算安排的重要參考依據。
　　五、強化績效目標管理
　　（一）設定績效目標。績效目標是預算績效管理的基礎。預算單位在編制下一年度預算時，應根據預算編制的總體要求與社會經濟發展規劃、部門職能與事業發展規劃，科學、合理地測算資金需求，確定年度工作計劃或項目規劃，編制預算績效說明，制定績效目標和清晰、量化、便于考核的績效指標，未按要求設定績效目標的預算資金，不列入預算。同時，預算主管部門要圍繞設定的績效目標和績效指標采取內部評審、專家評審、委托中介機構等多種形式，對本部門及下屬單位申報的績效目標和指標進行論證，確保績效目標的科學性、可實現性。
　　（二）審核績效目標。財政部門和各主管部門要根據各自職責，切實加強績效目標審核。一是各級主管部門要依據國家、省和本級相關政策、黨委和政府重點工作安排、財政支出方向和重點、部門職能及事業發展規劃等，對本級及所屬預算單位提出的績效目標進行初審，重點審核目標與部門職能的相關性、為實現績效目標擬采取措施的可行性、績效指標設置的科學性、實現績效目標所需資金的合理性等，把績效目標作為測算預算資金的重要依據。二是財政部門對申報績效目標的投入、產出、效益、影響力等相關內容進行審核，對績效目標編制不符合要求的,財政部門應要求相關單位進行必要的調整、修改；審核后,確認是否進入下一步預算編審流程。同時，財政部門應根據相關政策和重要性等原則,選擇重點項目,組織專家對預算部門編報的績效目標進行評審,評審意見作為項目預算安排的重要依據。
　　（三）批復績效目標。各級政府預算經同級人民代表大會審查批準后，財政部門應在批復部門預算的同時批復績效目標，并按政府信息公開的要求，由預算部門在公開本部門預算及項目預算時，同步公開績效目標，接受社會監督。
　　六、實施績效運行監控
　　（一）跟蹤監控績效運行。各級財政部門、預算主管部門要逐步建立績效運行跟蹤監控機制，加強對預算執行過程中績效目標分階段實現情況的監督和控制，定期采集績效運行信息并匯總分析，及時掌握績效目標的完成情況、項目實施進程和資金支出執行進度。當發現績效運行情況與預期績效目標發生偏離時，應及時采取措施予以糾正，預期無績效、低績效的項目要暫緩或停止執行。
　　（二）適時調整績效目標。預算執行過程中，因政策變化、突發事件等因素影響績效目標實現，確需調整績效目標的，要根據績效目標管理的要求和審核流程，隨預算同步調整或調劑。
　　七、開展各層次績效評價
　　（一）開展績效評價工作。一是開展績效自評工作。預算執行結束后，預算部門要及時組織對本部門及下屬單位財政項目資金使用情況自行開展績效自評，重點對工作任務、目標實現、產出和結果的經濟性、效率性和效益性進行自評。同時，加強對本級和所屬單位自評工作和自評報告審核，通過績效評價，查找資金使用的薄弱環節，認真分析評價結果所反映問題，制定改進和提高工作成效的措施，及時將績效自評報告提交財政部門備查。二是開展績效自評抽查工作。財政部門要加強對部門預算單位績效自評工作的指導、監督和抽查，并采取組建專家組、委托第三方服務機構等方式，有針對性選擇績效自評項目實施抽查，重點抽查預算單位績效自評工作開展情況和自評結果的真實性。
　　（二）科學實施重點評價工作。各級財政部門每年要選擇社會各界關注且與經濟社會密切相關的項目開展重點評價，逐年提高開展績效評價的財政資金總量；逐步將涉及扶貧、教育、醫療衛生、社會保障和就業、節能環保、保障性安居工程等重大支出項目，以及上級對下級轉移支付項目和部門整體納入重點評價范圍，進一步提高部門支出責任意識。
　　（三）探索實施政策評價工作。各級財政部門和部門預算單位要以扶貧攻堅、產業轉型升級、節能減排、科技創新等相關財稅政策為評價重點，重點關注財政政策設立的科學性、合理性、執行效率、社會效益、經濟效益、滿意度等方面，從以往單一項目評價轉向涉及多個部門的綜合政策評價，系統性地發現和解決政策支持對象重復、執行效率低下、支持方式不合理、資金結構配比不科學等問題。
　　（四）開展績效考核工作。各級政府要將各部門、單位開展預算績效管理工作情況列入督察內容；市級財政部門要組織開展縣區財政績效管理考核，促進縣區財政部門合理確定保障范圍，優化支出結構，提高管理水平；開展財政部門對本級預算部門、預算部門對下屬單位績效管理考核，內容包括基礎工作、績效目標、績效監控、績效評價、結果應用、改革創新等。同時，加強對第三方服務機構和專家的管理考核力度，建立優勝劣汰機制，實施滾動管理。
　　八、應用績效評價結果
　　（一）建立績效報告制度。部門預算單位要定期向同級財政部門、下級財政部門要定期向上級財政部門提交預算績效管理報告。財政部門要對部門預算單位報送的預算績效管理報告進行分析匯總，提出進一步改進預算管理、提高預算支出績效的意見和建議報同級人大、政府，為人大和政府決策提供依據。
　　（二）建立反饋與整改機制。各級財政部門、主管部門及所屬單位要將績效評價結果及時反饋預算具體執行單位科室，督促其整改評價中發現的問題，改進管理措施，補齊管理短板，提高預算管理水平。
　　（三）建立評價結果和預算安排有機結合機制。財政部門要以目標實現為導向，在部門預算單位開展自評的基礎上，抽取項目開展重點評價，將績效評價結果作為下一年度預算安排、追加、調整的重要依據，逐步做到評價結果與以后年度預算資金安排掛鉤。對績效評價結果為“優”的，優先安排，并予以適當激勵；對績效評價結果為“良”的，結合發展需要安排預算資金；績效評價結果“中”、“差”的，從緊安排調減預算資金，必要時取消預算資金。
　　（四）建立績效信息公開制度。部門預算單位要在年度預決算批復后，公開部門預決算的同時將績效目標、績效報告、自評或評價結果等績效管理信息依法向社會公開；財政部門要將重點評價的項目績效和績效管理考核結果向社會公布，接受社會監督。
　　（五）建立績效考核問責制度。一是各級政府要將預算績效管理工作考核結果，納入所屬縣區和部門工作目標考核范疇，作為評價縣區和部門工作的重要依據。考核結果要及時反饋同級紀委監委、組織、人社等部門，作為考核領導班子和領導干部、干部選拔任用、公務員評優評獎的依據之一。二是要建立預算績效管理工作考核和結果通報、約談制度。對預算績效管理工作表現突出的縣區、部門和個人，予以表揚和激勵，對預算績效管理工作做得較差的縣區和部門予以通報批評，對其主要負責人進行約談。三是按照“誰用款、誰負責”的原則，對未能實施預算績效管理相關要求，致使財政資金配置和執行績效未能達到預期目標的有關單位及其責任人員，按照干部管理權限依法依紀啟動問責程序。
　　九、完善全覆蓋預算績效管理體系
　　（一）建立一般公共預算績效管理體系。各級政府要加強一般公共預算績效管理。收入方面，要重點關注收入結構、征收效率和優惠政策實施效果。支出方面，要重點關注預算資金配置效率、使用效益，特別是重大政策和項目實施效果，其中轉移支付預算績效管理要符合財政事權和支出責任劃分規定，重點關注促進地區間財力協調和區域均衡發展。同時，積極開展涉及一般公共預算等財政資金的政府投資基金、主權財富基金、政府和社會資本合作（PPP)、政府采購、政府購買服務、政府債務項目績效管理。
　　（二）建立其他政府預算績效管理體系。除一般公共預算外，各級政府還要將政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算全部納入績效管理，加強四本預算之間的銜接。政府性基金預算績效管理，要重點關注基金政策設立延續依據、征收標準、使用效果等情況，地方政府還要關注其對專項債務的支撐能力。國有資本經營預算績效管理，要重點關注貫徹國家戰略、收益上繳、支出結構、使用效果等情況。社會保險基金預算績效管理，要重點關注各類社會保險基金收支政策效果、基金管理、精算平衡、地區結構、運行風險等情況。
　　十、落實保障措施
　　（一）加強組織領導。各級政府要深入學習領會十九大、政府工作報告、財政工作會議等精神，建立和完善政府統一領導、財政部門組織指導、部門預算單位具體實施、專業機構支持配合、各方共同參與的預算績效管理組織體系；各級財政部門要認真履行職責，把預算績效管理作為深化財政改革、提高財政資金使用效益的重中之重，加強對預算績效管理工作的組織、指導、協調和監督；各級部門預算單位要充分認識和發揮預算績效管理主體責任，不斷強化績效理念，理順工作機制，制定具體措施，形成工作合力，切實做好本級及所屬單位預算績效管理工作。同時，各級財政部門和預算單位應自覺接受人大和社會各界對使用資金的績效管理監督，加強責任擔當意識，共同推進我市預算績效管理工作。
　　（二）完善管理體系。各級財政部門要加快預算績效管理信息系統建設，對現有預算管理數據實施有效整合和共享；市級財政部門要進一步建立健全專家評審庫、中介機構庫以及相關考核、管理制度，并與縣區財政部門、部門預算單位實行分建共享、動態管理，為預算績效管理提供智力支持和制度保障。
　　（三）健全預算績效標準體系。各級財政部門要建立健全定量和定性相結合的共性績效指標框架。各行業主管部門要加快構建分行業、分領域、分層次的核心績效指標和標準體系，實現科學合理、細化量化、可比可測、動態調整、共建共享。績效指標和標準體系要與基本公共服務標準、部門預算項目支出標準等銜接匹配，突出結果導向，重點考核實績。
　　（四）加大績效審計監督力度。各級審計部門要將績效管理作為日常工作的重要內容，積極探索實現績效審計的有效方法，要加強對下級政府、本級部門預算單位預算績效管理的審計監督，重點審計財政資金使用的效益性、績效目標實現程度以及管理活動的有效性，審計結果向同級人大和政府報告，并依法向社會公開，對違規違紀問題和線索移送紀委監委，依紀依法嚴肅處理。
　　（五）加強宣傳培訓。充分利用各類新聞媒體、政府網絡和公眾微信平臺等，積極宣傳預算績效管理理念，強化預算績效意識，培育績效管理文化，為推進預算績效管理創造良好的思想基礎和輿論環境。加大預算績效管理培訓力度，加強與高等院校和績效管理咨詢機構的探討交流，健全培訓機制，創新培訓方式，增強預算績效管理工作人員的業務素質，提高預算績效管理工作水平。

天水市人民政府
2018年10月12日